借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸
：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,小规享000×10%×25%=2,000(元)借
 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 下同)
，模纳如果達到免征增值稅條件時，税人

原標題
：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?季报计举老會計舉例分享！將有關應交增值稅轉入營業外收入。退税企業所得稅實行核定征收，做账

某小規模納稅人是老会例分工業企業 ，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，小规享2月份銷售收入為2萬元 ，模纳3月份銷售收入為1萬元，税人計算本季度銷售收入是季报计举否達到免征增值稅條件 ，應稅所得率為10%  ，退税其中1月份銷售收入為5萬元
，做账如何申報增值稅?老会例分

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，